香港公司“零申报”政策和风险_创百汇

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时间:2019-11-26   浏览:次   来自:

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按照香港公司条例规定,新公司注册满18个月收到税表后应及时进行香港公司做账报税。报税方式根据在香港有无经营,可分两种方式进行报税:做帐报税和零申报。因为很多客户对于香港的理帐报税政策了解不透,认为零申报很方便也无成本就直接选择“零申报”,这样盲目的选择就为以后公司发展和银行账户埋下了隐患。这篇文章,创百汇就为大家整理出香港公司“零申报”政策和风险,避免以后再“踩雷”。
一、香港公司“零申报”
1、零申报:是指若在一个财政年度内,公司在香港无经营,则该年就可向政府申请零报税,意即无营业,申请免于做帐、核数和缴纳税款。
2、符合以下几个条件即可判断为没有业务经营,可以申请零申报:
①没有容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项。
②在海关记录,进出口公司,物流公司没有留下记录;
③在香港没有任何雇员;
④没有容许或授权使用专利商标涉及等资料;
⑤未与香港客商发生购销关系;
⑥没有其他来自或产生于香港的利润;
⑦没有购买任何香港物业;
⑧没有开立银行账户或账务,没有任何银行月结单的记录。

3、香港公司零申报办理流程: 收到香港税局的利得税表---记录备案---联系公司董事股东,了解到公司无营运---寄出税表及零报税确认书,由一个股东签字并寄回---交付报税费用---交由香港会计师办理报税事项---办理完毕。当然,如果委托创百汇代办一切无需操心,省钱更安心。

4、香港公司“零申报”有什么风险?
①收到香港税务局的罚单,被政府列入“黑名单”,甚至被检控。
香港税务局每年都会对一批公司抽样调查,如果公司实际需要交税(不符合0征税条件),却没有每年正常做账报税,除了要求补缴税款外,还会视情况进行罚款,金额不菲。情节严重的可能会被香港税务局向法院提起检控。

②不真实报税,离岸账户被银行强行关闭
比如,账户资金有往来情况还做“零申报”,税务局会认为你不诚实,不仅需要补交此前的税费,出现瞒税漏税情况严重的,直接导致香港银行账户冻结;,轻者要求重新补做,重者香港离岸账户被强制关停。一般银行都会直接选择直接关闭离岸账户了事,特别是渣打、汇丰、摩根大通这些国际大行,更是会毫不留情。
所以,一旦上了政府黑名单或者银行账户被强制关闭,以后无论是重新设立公司,还是重新开立银行开户都会受到不小的影响。

③7年内香港政府可检阅公司账户
若客户的香港公司有经营,选择零申报以后,香港税务局可在7年内仍有权要求检阅公司帐目,并且,香港税务局可以通过银行账户信息、海关记录等对您的香港公司进行查账。如公司提供的文件不符合零申报上的条件,有可能被视作瞒税或逃税。

5、有什么办法弥补吗?
①对于公司有实际运营,但却一直“零申报”的香港公司来说,最好的办法就是补做审计和补做税收申报进行弥补。通常,香港税务局会允许企业补申报和补缴税款。但这并不能免除罚款和被检控。
②事实上,重新补做审计和税务申报,在实际操作上的难度也不小。如果企业有子公司或关联公司,几年都不做账,很容易造成账目资料缺失,从而不能形成完整的财务链条,无法通过审计。正因为如此,做账审计时都会尽可能的建议客户避开做“零申报”,不要心存侥幸,因为后续的风险真的很难预料。
③一些不合资格的秘书公司可能会告诉您:若公司在香港无经营,且无公司银行账户,可向政府申请零报税,可申请免于做帐。但是,香港并没有此类法令,不做账、不合规申报,都是违法的,对于企业后期的运营都存在着风险。对此,重点再次申明:所有香港公司都必须审计,并且每年度都必须向税务局申报。

二,香港公司“零申报”问题解答
1、香港公司一直零申报,被查需要补做之前的审计吗,从何时做起?
答:之前一直做零申报的香港公司如果要补缴税款,首先需要将之前的做账报税工作补回来。要从公司设立那年开始补做所有会计年度的账目,会计师根据账务材料等凭证,才能出具更有质量的审计报告,不然无法出具审计报告。

2、长期不合规零申报的香港公司,可以直接注销再注册新公司吗?
答:之前长期进行不合规零申报操作的香港公司,正确的做法应该是补缴税款和补做账报税,直接注销公司是不能从根本上解决问题。要知道香港税局在7年内都有权查阅香港公司的账户。即使香港公司注销了,也依然有可能会被查出来,原公司的重要控制人依然要承担相应的法律责任。如果情节严重的话,是无法再注册新公司的。

3、企业在香港无经营,且无公司银行账户,是不是就没有税收?
答:申报与缴税有很大区别,每家香港公司都必须做账、审计、报税,然后由税务局核实是否缴税及缴税金额。无营运、无收入、无利润,都不是不申报的理由。

4、注册香港公司没在香港发生业务往来,就能零申报?
答:虽然香港采取属地来源原则征税,但若公司在港外发生业务,还是要向香港申请海外豁免税务,不能直接零申报。

5、香港公司不合规零申报被查后,罚款金额是多少?
答:不合规零申报的香港公司如果被查到,面临的惩罚是1-5万及至少税款三倍的罚款,更有严重者将被判监禁3年。

三、创百汇温馨提醒:
1、根据香港法律规定,香港企业需要交纳利得税,首年做账审计纯利润是200万以下,税率是 8.25%,200万以上就是16.5%,不同于国内公司需要按月理帐,香港公司每12个月进行一次做账审计,第一次可以延长6个月,也就是18个月。
2、但香港公司条例同样规定,香港公司未运营的,可以暂将利得税表零申报,等有营运的时候,从公司成立之日起将账务补起来。
3、如果香港公司既没有运营,又希望做账审计,可以出具不活跃审计报告,以后再做账时这部分就可以不用再处理了。
4、无论零申报或是做账审计都必须按时处理,如果逾期,会产生罚款,情况严重的,会下达传票,甚至注销公司。

 

 

 

 

 

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