香港公司税务常见问题汇总—创百汇

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时间:2015-09-23   浏览:次   来自:

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香港公司每年主要申报哪几种税?
1) 利得税 (公司得利税) 
2) 薪俸税 (个人所得税)
3) 物业税 (拥有香港物业才会涉及)。
一、利得税
(1)利得税的税率是多少? (2015年度)
2015年利得税的税率是 16.5% (2015年暂定16.5%)
(2)何时会收到利得税表?
新成立的公司,香港税务局通常会在公司成立之日起约18个月后向公司发出第一份利得税报税表。
如不是新成立的公司,税务局通常会在每年4月份的第一个工作日向公司寄发利得税报税表。
(3)公司什么时候需要交税,那何时交,如何缴纳税款?
公司如果当年有应税利润,则需要向香港税务局缴纳公司利得税。
通常税务局在收到公司递交的核数报告及利得税报税表后,一个月左右,会向公司下发缴税通知单,通知单上会列明需要缴纳的税款金额,缴税方式及缴税的期限,公司只需要根据通知单上指示的方式,在指定的日期前支付即可。(每间公司都会有一个固定的账号,可以支票或转帐付款)
一般情况下,不论什么时候做帐及报税,税款都是在年底缴交的。
如公司未能在规定的缴纳期限内缴税,会被视为拖欠税款。除需全额缴纳税款外,还需额外支付税款5%的附加费。
如果公司在缴税通知单列明的缴纳期限起计6个月后,仍未清缴税款及附加费,税务局将在税款与5%附加费的基础上再加收10%的附加费。
举例说明:
A公司收到税局的缴税通知单上列明应纳税款为10000元,第一期3000元,缴税期限为2009年11月15日;第二期7000元,缴税期限为2009年12月15日。
A公司需要在11月15日前向税务局缴纳3000元税款。
如超过11月15日仍未支付,税务局会向A公司加收500元附加费(10000 X 5%)。
如超过2010年5月15日仍未支付第一期税款及附加费3500元,税务局除会追讨10500元税款和附加费外,还会向A公司追讨1050元的额外附加费(10500 X 10%),总计11550元。
(4)何为预交下一年的利得税?利得税如何计算?
通常,如果公司本年度有应税利润就需要缴纳税款,在缴纳时,还需向香港政府预交下年度的利得税,其金额通常为按上年度的评税利润及下年的利得税率计算所得。(上年度评税利润 乘以 下年度利得税税率)
总之,原则上, 本年度如需交利得税,则需预交下年度利得税。
举例说明:
B公司为新成立的公司,2013年应税利润为1000元。
(1)2013年及2014年利得税税率均为16.5%
2013年应纳税款=165元(1000 X 16.5%)
缴纳税款时需支付330元(165 X 2),其中165元为2013年应缴税款,165元为2014年的预缴税款。
(5)香港公司利润可否抵销前年度亏损?
于某一课税年度所蒙受的亏损,可以无限期结转到以后年度。公司可用以后年度的利润来弥补以前年度的亏损额,直至所有亏损弥补完毕为止。 
(6)香港公司报税是否可以通过网上来报税?
公司利得税不可以通过网上报税。因为公司需要做帐及核数,除向税务局递交财务报表外,还需提供各种各样的有关帐目的明细表,所以不可以通过网上申报。
(7)假如我这年盈利了,下年我是亏损,但我预缴了利得税,怎样退还给我?
上年度预缴的利得税,在结算当年利得税时会多退少补。
如果当年亏损,上年度预缴的利得税将以支票的方式全额退还;
如果当年营利,应缴税额大于上年预缴额,除需向香港政府补缴差额外,还需按当年应缴税额预缴明年税款。

二、薪俸税
(1)薪俸税如何申报?
薪俸税相当于国内的个人所得税, 是针对本年度个人的全部所得,包括工资,津贴,花红,奖金等。申报期间是每年的4月份到下一年3月份(共12个月)。通常是每年的4月份和8月份政府下发。针对公司目前的情况,因为公司董事不是香港人,通常是政府抽查..若是香港本地人,需每年申报。
(2)薪俸税达到多少要交税?
如果董事或者员工年薪超出120000元港币的,就需要缴税。年薪未超过120000元港币,则不需要缴纳香港的个人薪俸税。

三、物业税
(1)物业税是什么情况下要交?
物业税一般都是在香港有房产、有房出租的才需要交。没有租金收入的公司,不需要缴纳香港的物业税。
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